Steuerlexikon

Mit der Ent­fer­nungs­pau­scha­le wer­den Kos­ten für Fahr­ten zwi­schen Woh­nung und der täglichen Arbeitsstätte abge­gol­ten. Die Ent­fer­nungs­pau­scha­le gehört zu den Wer­bungs­kos­ten bei den Ein­künf­ten aus nichtselbstständiger Arbeit. Sie beträgt ein­heit­lich 0,30 € je Entfernungskilometer.

Die Ent­fer­nungs­pau­scha­le kann grundsätzlich unabhängig vom benutz­ten Ver­kehrs­mit­tel zum Ansatz kom­men. So können auch Arbeit­neh­mer, die ihren täglichen Weg zur Arbeit per Fuß oder mit dem Fahr­rad zurück­le­gen, die Ent­fer­nungs­pau­scha­le als Wer­bungs­kos­ten anset­zen. Hier­bei ist aber die Kos­ten­de­cke­lung zu beachten.

Arbeit­neh­mer, die mit dem Motorrad/Moped, Fahr­rad oder im Rah­men einer Fahr­ge­mein­schaft zur Arbeit fah­ren, können maxi­mal 4.500,– € (= Kos­ten­de­cke­lung) als Wer­bungs­kos­ten ansetzen.

Wer­den die öffentlichen Ver­kehrs­mit­tel genutzt, können die tatsächlichen Kos­ten per Beleg nach­ge­wie­sen oder per Ent­fer­nungs­pau­scha­le max. 4.500,– € ange­setzt wer­den. Wird die Fahrt zur Arbeit abwech­selnd mit dem Pkw und öffentlichen Ver­kehrs­mit­teln zurück gelegt, muss dies ab dem 01.01.2012 nicht mehr täglich nach­ge­wie­sen bzw. durch das Finanz­amt geprüft wer­den. Die Finanzämter sol­len ab 1.1.2012 jah­res­be­zo­gen prü­fen, ob der Ansatz der Pend­ler­pau­scha­le oder der Ansatz der tatsächlichen Kos­ten für den Steu­er­pflich­ti­gen güns­ti­ger ist.

Die Begren­zung der Ent­fer­nungs­pau­scha­le auf ins­ge­samt 4.500,– € pro Ver­an­la­gungs­zeit­raum (= Kos­ten­de­cke­lung) greift nicht, wenn das eige­ne Fahr­zeug oder ein zur Nut­zung über­las­se­nes Fahr­zeug für den täglichen Weg zur Arbeit genutzt wird. Falls kein eige­nes Auto zur Ver­fü­gung steht, kann auch das Fahr­zeug des Ehe- bzw. Lebens­part­ners, der Eltern oder der Geschwis­ter für den Weg zur Arbeit genutzt wer­den. In allen Fällen ist die tatsächliche Jah­res­fahr­leis­tung anhand geeig­ne­ter Bele­ge zu dokumentieren.

2021 bis 2026: Höhere Pau­scha­le für Fernpendler

2021 bis 2026 gilt eine Erhöhung der Ent­fer­nungs­pau­scha­le (Pend­ler­pau­scha­le) für Fern­pend­ler, also der absetz­ba­ren Wer­bungs­kos­ten für den Weg zum Arbeits­platz: Sie steigt ab dem 21. Kilometer 

• ab 01.01.2021 von 0,30 Euro/km auf 0,35 Euro/km,

• ab 01.01.2022 bis 31.12.2026 von 0,35 Euro/km auf 0,38 Euro/km.

Das gilt ent­spre­chend für Fami­li­en­heim­fahr­ten bei dop­pel­ter Haushaltsführung. 

Die Regeln zur Ent­fer­nungs­pau­scha­le blei­ben unverändert. Das heißt: Auch die ab dem 21. Ent­fer­nungs­ki­lo­me­ter höhere Ent­fer­nungs­pau­scha­le gilt grundsätzlich unabhängig davon, wel­ches Ver­kehrs­mit­tel Sie benut­zen. Der Höchstbetrag (vor allem für Bahn­fah­rer) beträgt wei­ter­hin 4.500 Euro jährlich, soweit kein Pkw für die Fahrt zur Arbeit benutzt wird. Ist Ihre ers­te Tätigkeitsstätte weni­ger als 21 Kilo­me­ter von Ihrer Woh­nung ent­fernt, ändert sich für Sie also nichts. 

Mobilitätsprämie für Geringverdiener 

Fern­pend­ler, die mit ihrem zu ver­steu­ern­den Ein­kom­men unter dem Grund­frei­be­trag lie­gen, zah­len kei­ne Ein­kom­men­steu­er und pro­fi­tie­ren daher eigent­lich nicht von der Erhöhung der Ent­fer­nungs­pau­scha­le. Das Finanz­amt zahlt in die­sen Fällen auf Antrag eine Mobilitätsprämie aus, wenn die ers­te Tätigkeitsstätte mehr als 21 Kilo­me­ter von der Woh­nung ent­fernt liegt.