Steuerlexikon wähle… 183-Tage-Regelung Abfindung Abflussprinzip Abführung der Lohnsteuer Abgeltungsteuer Abschreibung Abzugsverbot Alterseinkünftegesetz Altersentlastungsbetrag Amtsveranlagung Anschaffungskosten Anschaffungsnaher Aufwand Anschaffungsnaher Herstellungsaufwand Arbeitgeberdarlehen Arbeitsessen Arbeitskleidung Arbeitsmittel Arbeitszimmer Aufbewahrungspflicht Aussetzung der Vollziehung Baudenkmäler Beerdigungskosten Behinderte Behinderte/Fahrtkosten Behinderte/Kraftfahrzeug Behinderte/Pauschbetrag Berichtigung der Steuererklärung Bescheidänderung Beschränkte Steuerpflicht Betriebsausgaben Betriebseinnahmen Betriebsfinanzamt Betriebsprüfung Bewerbungskosten Computer Damnum Darlehen Differenzbesteuerung Doppelte Haushaltsführung Ein-Prozent-Regelung Einkommen Einkommensteuer Einkommensteuererklärung Einkommensteuertabellen Einkommensteuertarif Einkommensteuervorauszahlungen Einkunfsermittlung Einkünfte Einkünfte aus Kapitalvermögen Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Einkünfte aus selbstständiger Arbeit Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Einnahmen-Ãberschussrechnung Einspruchsfrist ELStAM elster Entfernungspauschale Erbschaftsteuer Ertragsanteil eTIN Fachliteratur Fahrgemeinschaft Fahrtenbuch Fahrtkosten Fahrtkostenzuschüsse Familienheimfahrt Finanzamt Firmenwagen Fortbildungskosten Freibetrag Freigrenzen Freistellungsauftrag Gehaltsumwandlung Geldwerter Vorteil Geringfügige Beschäftigung Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) Gewerbesteueranrechnung Gewinneinkunftsarten Gewinnermittlung Grundfreibetrag Günstigerprüfung Handwerker Haushaltsersparnis Haushaltshilfe Haushaltsnahe Dienstleistung Herstellungskosten Hilfe im Haushalt Hinterbliebenen-Pauschbetrag Immaterielle Wirtschaftsgüter Immobilien Innergemeinschaftliche Lieferung Investitionsabzugsbetrag Istversteuerung Kalte Progression Kilometerpauschale Kinderbetreuungskosten Kinderfreibetrag Kindergeld Kindergeld/Ausländer Kirchensteuer Kirchensteuer/Abgeltungssteuer Kleinbetragsrechnung Kleinunternehmerregelung Krankheitskosten Liebhaberei Lohnersatzleistungen Lohnsteuer Lohnsteuer-Nachschau Mehrjährige Tätigkeit Mehrwertsteuersystemrichtlinie Mietverhältnis zwischen Angehörigen Mindestbemessungsgrundlage Mini-Job Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten Mittelpunkt der Lebensinteressen Nachhilfeunterricht Nachträgliche Anschaffungskosten Nachträgliche Herstellungskosten Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Nichtveranlagungsbescheinigung NieÃbrauch Notwendiges Betriebsvermögen Nutzungsdauer Offenbare Unrichtigkeiten Parteispenden Pauschalierung der Einkommensteuer Pension Personalrabatt Pflegepauschbetrag Pflegestufen Private Lebensführung Private Pkw-Nutzung Privateinlagen Privatentnahmen Progressionsvorbehalt Progressiver Steuersatz Quellensteuer Rabattfreibetrag Realsplitting Reisekosten Reisekostenerstattung Rente Riester-Rente Rürup-Rente Sachbezugswerte Sachkonten Sachspenden Säumniszuschlag Säumniszuschlag/Erlass Scheinselbständigkeit Schenkungsteuer Schulgeld Selbstständige Tätigkeit Solidaritätszuschlag Sonderabschreibung Sonderausgaben Sonderausgaben - Pauschbetrag Sonstige Bezüge Sonstige Einkünfte Spenden Splittingverfahren Steuerberaterkosten Steuerbescheid Steuererklärung Steuererklärung/Berichtigung Steuererklärungspflicht Steuergeheimnis Steuerhinterziehung Steuerhinterziehung/Verzinsung Steueridentifikationsnummer Steuerklassen Steuernummer Steuervorauszahlungen Tarif Teileinkünfteverfahren Telefonkosten Ãberbrückungsgeld Ãbernachtungskosten Ãbernachtungskosten/Ausland Ãberschusseinkünfte Ãbungsleiterpauschale Umsatzsteuer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Umsatzsteuererklärung Umzugskosten Unfallkosten Unterhaltshöchstbetrag Unterhaltszahlungen Veranlagung Veranlagung/Ehepartner Veranlagung/Tod des Ehepartners Veranlagungszeitraum Verbilligte Vermietung Verlustrücktrag Verlustvortrag Vermietungseinkünfte Verpflegungsmehraufwand Verpflegungsmehraufwand/Ausland Verträge zwischen Angehörigen Vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt) Vorbehalt der Nachprüfung VorbehaltsnieÃbrauch Vorläufige Steuerfestsetzung Vorsteuer Vorsteuerabzug Vorsteuerberichtigung Wechsel der Gewinnermittlungsart Weiterbildungskosten Werbungskosten Werbungskosten-Pauschbetrag Wohnsitzfinanzamt Zeitschriften Zinsen Zu versteuerndes Einkommen Zuflussprinzip Zugewinnausgleich Zugewinngemeinschaft Zumutbare Belastung zurück Bei der Berechnung des zu versteuernden Einkommens werden je nach vorliegendem Einzelfall mehr oder weniger zahlreiche Abzugsbeträge oder Hinzurechnungen berücksichtigt. Welche Abzüge möglich sind richtet sich zum Beispiel nach der Hà ¶he des Einkommens (dies ist z.B. besonders bei der Berücksichtigung auÃergewöhnlicher Belastungen relevant), nach der Familiensituation (z.B. Anzahl und Alter der Kinder) oder danach, ob der Steuerpflichtige ausländisches Einkommen oder Verluste erzielt hat. Das zu versteuernde Einkommen wird wie folgt ermittelt:
Summe der positiven Einkünfte aus jeder Einkunftsart
+
Hinzurechnungsbetrag nach Auslandsinvestitionsgesetz
â
ausländische Verluste bei Doppelbesteuerungsabkommen (§ 2a Abs. 3 S. 1 EStG)
â
ausgleichsfähige negative Summen der Einkünfte (§ 2 Abs. 3 S. 3â8 EStG)
=
Summe der Einkünfte (§ 2 Abs. 2 EStG)
â
Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG)
â
Abzug für Land- und Forstwirte (§ 13 Abs. 3 EStG)
=
Gesamtbetrag der Einkünfte (§ 2 Abs. 3 EStG)
â
Verlustabzug für Verluste, die nach dem 31.12.1998 entstanden sind
â
Sonderausgaben (§§ 10, 10b, 10c EStG)
â
auÃergewöhnliche Belastungen (§ 33â33c EStG)
â
Wohneigentumsförderung (§ 10e â 10i EStG, § 52 Abs. 21 EStG, § 7 Fà ¶rdG)
â
Verlustabzug für Verluste 1998 und früher (§ 10d und § 2a Abs. 3 S. 2 EStG)
â
ausländische Steuern vom Einkommen (§ 34c Abs. 2, 3u. 6 EStG)
+
zuzurechnendes Einkommen gem. § 15 Abs. 1 EStG
=
Einkommen (§ 2 Abs. 4 EStG)
â
Freibeträge für Kinder (§ 32 Abs. 6 EStG)
â
Haushaltsfreibetrag (§ 32 Abs. 7 EStG)
â
Hà ¤rteausgleich (§ 46 Abs. 3 EStG, § 70 EStDV)
=
zu versteuerndes Einkommen (§ 2 Abs. 5 EStG)
Das zu versteuernde Einkommen unterliegt einem progressiven Einkommensteuersatz (mit steigendem zu versteuernden Einkommen erhöht sich der Steuersatz). Nach Anwendung des Steuersatzes ergibt sich die zu zahlende Einkommensteuer.
Gesetze und Urteile (Quellen) § 2 EStG
RÂ 3 EStR
