Seit Anfang des neu­en Jah­res ist sie in Kraft: Die Steu­er­be­frei­ung für Men­schen, die nach Errei­chen des Ren­ten­al­ters wei­ter abhän­gig beschäf­tigt blei­ben. Bereits vor Inkraft­tre­ten des Geset­zes sam­mel­te die obers­te deut­sche Finanz­be­hör­de Pra­xis­fra­gen für einen FAQ-Kata­log. Der Deut­sche Steu­er­be­ra­ter­ver­band (DStV) steu­er­te zahl­rei­che Hin­wei­se bei.

Mit dem Aktiv­ren­ten­ge­setz will der Gesetz­ge­ber die Wei­ter­be­schäf­ti­gung von Arbeit­neh­men­den über die Regel­al­ters­gren­ze hin­aus steu­er­lich för­dern und setzt damit ein Vor­ha­ben aus dem Koali­ti­ons­ver­trag um. Der DStV wies wie­der­holt auf offe­ne Fra­gen und Ungleich­be­hand­lun­gen hin, ins­be­son­de­re auf die feh­len­de Ein­be­zie­hung von Unter­neh­mern und Selbst­stän­di­gen, wie den Frei­en Berufen.

Ange­sichts der sehr kur­zen Zeit zwi­schen Ver­kün­dung und Inkraft­tre­ten der Neu­re­ge­lung brach­te sich der DStV früh­zei­tig ein. Auf Nach­fra­ge des BMF über­mit­tel­te er in sei­ner Stel­lung­nah­me S 10/25 zahl­rei­che pra­xis­re­le­van­te Hinweise.

Begüns­tig­ter Per­so­nen­kreis und Lohnarten

Da die Steu­er­be­frei­ung an die Sozi­al­ver­si­che­rungs­pflicht anknüpft, for­der­te der DStV eine zeit­na­he Klar­stel­lung zu kom­ple­xen Abgren­zungs­fäl­len. So sol­le das BMF klar­stel­len, was bei nicht klas­sisch ver­si­che­rungs­pflich­ti­gen Beschäf­tig­ten, Ange­hö­ri­gen der Frei­en Beru­fe und (Gesellschafter-)Geschäftsführern gilt. Zudem reg­te der DStV an, dass der FAQ-Kata­log klar benennt, wel­che Lohn­ar­ten – über den lau­fen­den Arbeits­lohn hin­aus – von der Steu­er­be­güns­ti­gung erfasst sind.

Meh­re­re Dienst­ver­hält­nis­se und tech­ni­sche Umsetzung

Der Frei­be­trag für die Aktiv­ren­te kann im Lohn­steu­er­ab­zug nur bei einem Arbeit­ge­ber berück­sich­tigt wer­den – auch wenn er dort nicht voll­stän­dig aus­ge­schöpft wird. Der DStV reg­te daher an, nicht genutz­te Frei­be­trags­an­tei­le in wei­te­ren Beschäf­ti­gungs­ver­hält­nis­sen über ent­spre­chen­de Anga­ben in der Ein­kom­men­steu­er­erklä­rung 2026 berück­sich­ti­gen zu können.

Zudem for­der­te der DStV eine ver­ständ­li­che Dar­stel­lung der tech­ni­schen Umset­zung der Aktiv­ren­te im FAQ-Kata­log. Dies ins­be­son­de­re vor dem Hin­ter­grund, dass die Lohn­steu­er­be­schei­ni­gung 2026 nach Aus­sa­gen des BMF nicht mehr ange­passt wer­den kann.

DStV, Mit­tei­lung vom 12.1.2026